11、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是(　　)。

　　A、演员用的油彩

　　B、演员用的卸装油

　　C、演员化妆用的上妆油

　　D、演员化妆用的眉笔

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。

　　【该题针对“消费税税目,消费税税目与税率”知识点进行考核】

　　12、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是(　　)。

　　A、研发和技术服务

　　B、文化创意服务

　　C、不动产租赁服务

　　D、物流辅助服务

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务。

　　【该题针对“营改增,营改增的税目、税率”知识点进行考核】

　　13、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，不正确的是(　　)。

　　A、建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额

　　B、保险业办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费

　　C、纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为营业额

　　D、从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该土地使用权作价后的余额为营业额。

　　【该题针对“营业税的计税依据,营业税计税依据的具体规定之娱乐业”知识点进行考核】

　　14、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是(　　)。

　　A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人

　　B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

　　C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

　　D、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　选项A，不经常发生增值税应税行为的企业不属于一般纳税人，可选择按小规模纳税人纳税;选项D年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。

　　【该题针对“一般纳税人与小规模纳税人,增值税纳税人”知识点进行考核】

　　15、某企业(属于一般纳税人)于2015年1月将一辆自己使用过6年的小轿车(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是(　　)。

　　A、按2%简易办法计算应纳增值税

　　B、按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

　　C、按4%简易办法减半计算应纳增值税

　　D、不交增值税

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　【该题针对“增值税税率和征收率,增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　16、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(　　)万元。

　　A、14.73

　　B、12.47

　　C、10.20

　　D、17.86

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)

　　【该题针对“增值税税收优惠,增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　17、某外贸公司为增值税一般纳税人，2013年10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为(　　)万元。

　　A、31.97

　　B、34

　　C、37.4

　　D、43.8

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　进口货物应纳增值税额，按照组成计税价格和规定税率计算。进口环节应纳关税税额=200×10%=20(万元);进口环节应纳增值税税额=(200+20)×17%=37.4(万元)

　　【该题针对“进口货物应纳税额计算,增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是(　　)。

　　A、销售电力

　　B、销售热力

　　C、销售天然气

　　D、销售房地产

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围，应征收营业税。

　　【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之一般规定”知识点进行考核】