本章的重难点集中在：(1)发票管理：新系统开具的发票、发票开具中收/付款方、发票使用、发票检查;(2)税款征收：四种方式、核定情形、五大征收措施、税务检查;(3)税务行政复议：范围、管辖;(4)税收法律责任→逃、偷、抗、骗税。大部分是偏记忆的内容，大家可以多总结，或者采用MR.H的口诀记忆法。

　　近三年分值分布：

　　本章必背考点：

　　2020年初级经济法基础必背考点：税款征收方式

　　2020年初级会计师经济法基础必背考点：发票管理

　　【本章试题复习】

　　1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是(　　)日。更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频，加入初级会计职称学习：636983228。更有老师答疑解惑!

　　A.7 B.10 C.15 D.60

　　2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起(　　)内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是(　　)。

　　A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

　　B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

　　C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

　　D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年

　　4.下列关于发票的说法，错误的是(　　)。

　　A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致

　　B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票

　　C.门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用

　　D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是(　　)。

　　A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

　　B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

　　C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

　　D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

　　6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

　　7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

　　B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

　　C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续

　　8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是(　　)。

　　A.车船税

　　B.印花税

　　C.环境保护税

　　D.关税

　　9.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是(　　)。

　　A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款

　　C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　D.未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

　　10.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是(　　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】C

　　2.

　　【答案】B

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额;(2)选项B：禁止拆本使用发票;(3)选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

　　7.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC均适用《征管法》。选项D：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有关规定执行。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

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