2020年初级会计职称《经济法基础》考点答疑：小规模纳税人
2020-04-22
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【知识点】小规模纳税人
提问内容：
如果一般纳税人销售货物给小规模纳税人，那双方的进项和销项税分别要怎么算呢?如果是小规模纳税人销售给一般纳税人呢?
回复：
小规模纳税人是不能抵扣进项税额的。
一般纳税人销售给小规模纳税人，一般纳税人正常按照17%或者11%等税率计算销项税额。
如果是小规模纳税人销售给一般纳税人，这里小规模按照3%或者5%的征收率计算应纳税额，一般纳税人按照3%或者5%计算进项税额抵扣。
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