会计职业资格 第96页
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出口企业进项税不抵扣时，应将其做进项税额转出处理，并计入相应的成本费用账户。 具体来说，当出口企业的某些进项税额因不符合抵扣条件而不能抵扣时，这部分进项税额需要进行转出处理。会计处理上，通常会将这部分进项税额从“应交税费——应交增值税(进项税额 ”科目中...
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其他流动资产里列示的内容主要包括待摊费用、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他应收款以及一些特殊项目等。 具体来说： 待摊费用：指企业已经支付但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如预付的保险费、租金等。这些费用在支付时形成企业的资产，并在未来的会...
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无形资产的摊销期限需视情况而定，一般情况下不得低于10年，但特定情况下可以有所缩短。 无形资产的摊销期限主要遵循以下规定： 1. 一般情况： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条的规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。 2. 特定...
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固定资产取得、折旧、清理的会计分录汇总如下： 固定资产取得分录： 不需要安装的固定资产：借：固定资产，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。 需要安装的固定资产：购入时借：在建工程，应交税费——应交增值税，贷：银行存款；支付安装费时...
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固定资产盘盈的财税差异处理主要体现在入账价值的确定、会计处理和税务处理上。 一、入账价值的确定 固定资产盘盈时，其入账价值的确定依据是否存在活跃市场而有所不同。如果存在同类或类似固定资产的活跃市场，则按市场价格减去估计的价值损耗后的余额作为入账价值；若...
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交通运输企业固定资产执行内部会计控制主要包括投资决策控制、获取与验收控制、日常管理控制和日常处置控制等环节。 1. 投资决策控制： 固定资产投资直接影响到企业的经营规模，且单项投资大、施工期长、投资回收期也较长，因此投资决策需要特别慎重。 在投资前，...
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分期付款递延所得税的处理主要涉及递延所得税资产或负债的确认与计量。以下是详细解答： 一、递延所得税资产或负债的确认 在分期付款购买或销售资产时，由于款项的支付或收取是分期进行的，这可能导致会计利润与税务利润之间的不一致，从而产生递延所得税。具体来说：...
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固定资产减值准备是企业为反映固定资产实际价值下降而计提的一种财务准备。以下是关于固定资产减值准备的详细问答： 1. 什么是固定资产减值准备？ 固定资产减值准备是指当企业的固定资产由于技术进步、市场环境变化或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值时...
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附加税的计税依据主要是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，部分附加税还涉及营业税税额。以下是关于附加税计税依据的详细解释： 附加税是正税（如增值税、消费税等）的对称，它是以正税的存在和征收为前提和依据，随正税按照一定比例征收的税。附加税的种类包括城市维护...
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销售旧固定资产的会计分录主要包括以下几个步骤： 需要将待出售的固定资产从原账户转入固定资产清理账户： 借：固定资产清理（转入清理的固定资产账面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 贷：固定资产（固定资产的账面原价） 记录销售收入： 当固定资产实际出...